Il cambio di lavoro può avere delle ripercussioni sulla forma di previdenza complementare a cui il lavoratore ha aderito, soprattutto in caso di adesione a un fondo pensione negoziale legato a uno specifico CCNL.
In questo articolo vedremo che cosa accade in caso di cambio lavoro e come gestire il passaggio da un CCNL a un altro per quanto concerne il fondo pensione.
Analizzeremo poi, nel dettaglio, le diverse opzioni disponibili, ciascuna con dei pro e dei contro da valutare attentamente, anche in termini di costi e fiscalità.
Vedremo, infine, come funziona il trasferimento da un fondo pensione negoziale a un altro (chiuso, aperto o PIP), come richiedere il riscatto totale o parziale per perdita dei requisiti di partecipazione e quali sono le possibilità di permanere nel fondo anche in assenza di ulteriore contribuzione.
Cosa succede al fondo pensione in caso di cambio lavoro?
Se un lavoratore che ha aderito al fondo pensione negoziale previsto dal proprio CCNL cambia lavoro, possono verificarsi due casi diversi:
- il nuovo lavoro rientra nel medesimo CCNL, dunque è possibile continuare a contribuire al fondo pensione a cui il lavoratore è già iscritto;
- il nuovo lavoro rientra in un diverso CCNL, allora il lavoratore ha a disposizione un ventaglio di opzioni tra le quali scegliere.
Nel caso di cambio CCNL, infatti, il lavoratore perde i requisiti di partecipazione al fondo e ha quattro diverse possibilità di gestione della posizione individuale maturata fino a quel momento:
- trasferirla al fondo negoziale del nuovo CCNL, se previsto, a un fondo pensione aperto, che non ha vincoli in ingresso derivanti dal CCNL di riferimento, oppure a un PIP (Piano Individuale Pensionistico);
- richiederne il riscatto totale per perdita dei requisiti di partecipazione;
- richiederne il riscatto parziale di quanto maturato, se previsto dal fondo, in modo da non azzerare il percorso, già avviato, di costruzione della pensione integrativa;
- mantenerla nel fondo negoziale di provenienza, anche in assenza di ulteriore contribuzione.
Vediamo nel dettaglio queste opzioni.
1. Come trasferire il proprio fondo pensione per cambio CCNL?
Per attivare il trasferimento ad altro fondo pensione (negoziale o aperto) oppure a un PIP, il lavoratore deve presentare il modulo di richiesta di trasferimento, allegando la documentazione richiesta dal fondo di partenza (fondo cedente) e da quello di approdo (fondo cessionario).
Il fondo cedente verifica poi la regolarità della richiesta e provvede a richiedere l’autorizzazione al trasferimento al fondo cessionario.
Per l’intera operazione ci vogliono al massimo sei mesi di tempo, questo perché i soggetti coinvolti sono diversi:
- il lavoratore;
- i due fondi, quello cedente e quello cessionario;
- l’azienda a cui fa capo il nuovo impiego che, nel caso di passaggio ad altro fondo pensione negoziale, dovrà occuparsi di versare il TFR e gli eventuali contributi aggiuntivi.
Ricordiamo, inoltre, che per il trasferimento non sono previste penali e che la posizione individuale non è soggetta a tassazione in fase di passaggio, dal momento che l’imposizione fiscale avviene direttamente sui rendimenti maturati e poi in fase di prestazione, quando si riceve la pensione integrativa.
Nel caso in cui il lavoratore operi questa scelta, occorre tuttavia fare particolare attenzione al trasferimento a un PIP (Piano Individuale Pensionistico) o all’adesione individuale a un fondo pensione aperto, per due motivi molto importanti:
- il lavoratore perde il diritto a ricevere l’eventuale contributo del datore di lavoro, previsto invece dai fondi pensione negoziali come Telemaco;
- i costi di gestione risulteranno molto più elevati, poiché i fondi negoziali non hanno scopo di lucro (a differenza di fondi aperti e PIP) e, dunque, applicano commissioni ridotte.
Per approfondire questa opzione, leggi il nostro articolo Come passare da un fondo pensione a un altro.
2. Riscatto del fondo pensione per cambio CCNL
Il cambio di CCNL rappresenta una delle cause di perdita dei requisiti per l’adesione al fondo pensione negoziale, che dà diritto anche all’opzione del riscatto del fondo.
Chi opera questa scelta deve tuttavia fare attenzione all’aspetto fiscale, perché la tassazione è più elevata rispetto ad altre tipologie di prestazione.
Generalmente, infatti, al riscatto della posizione individuale si applica il medesimo trattamento riservato alla prestazione pensionistica integrativa, e cioè un’imposta con aliquota del 15%, che si riduce dello 0,30% per ogni anno successivo al quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare, fino a un minimo del 9%.
Tuttavia, nel caso della perdita dei requisiti di partecipazione per cambio di CCNL la tassazione sale al 23%, il che si traduce in un riscatto fiscalmente meno vantaggioso rispetto alle altre casistiche.
Per ridurre almeno in parte questa perdita, il lavoratore potrebbe anche optare per un riscatto parziale, mantenendo nel fondo la parte restante anche in assenza di ulteriore contribuzione (ipotesi che analizzeremo nel prossimo paragrafo).
Si tratta di una riflessione molto importante da fare, dal momento che il riscatto totale non è l’unica opzione offerta a chi perde i requisiti di partecipazione al fondo. Fare dei conti sul proprio progetto di previdenza integrativa è sempre opportuno per ottimizzare la propria partecipazione.
Ricordiamo, infine, che il riscatto per perdita dei requisiti di partecipazione non pregiudica la possibilità di iscriversi nuovamente a Telemaco nel caso in cui, in seguito, si sia nuovamente in possesso dei requisiti di partecipazione, ad esempio perché il lavoratore torna a lavorare nel settore delle Telecomunicazioni.
3. Cambio CCNL e permanenza nel fondo pensione
Il lavoratore ha, infine, la possibilità di mantenere la posizione individuale nel fondo pensione negoziale del vecchio lavoro, pur in assenza di ulteriore contribuzione.
In base a quanto esposto finora, potrebbero essere due le principali motivazioni per questa scelta:
- l’assenza di un fondo pensione negoziale per il CCNL del nuovo lavoro, con conseguente lievitazione dei costi di gestione per l’adesione ad un fondo aperto o ad un PIP; dunque il lavoratore potrebbe preservare da tali costi quanto accumulato fino al cambio di CCNL restando nel fondo di provenienza;
- attendere di maturare i requisiti per la tassazione agevolata del riscatto, ad esempio raggiungendo l’età pensionabile.
Restare nel fondo pensione anche in assenza di contribuzione significa continuare a maturare i rendimenti ottenuti dal fondo di anno in anno, rendimenti che vanno poi a sommarsi al montante e dunque ad accrescere comunque l’importo accantonato, anche se non si versano ulteriori contributi e il TFR.
Ecco perché il cambio di CCNL richiede attente riflessioni e un po’ di conteggi per valutare la convenienza o meno di ciascuna opzione, in modo da ottimizzare la propria partecipazione alla previdenza complementare.
Leggi anche il nostro approfondimento Quando si perdono i requisiti di partecipazione al fondo pensione?
